增值稅一般納稅人適用稅率開錯,且票已跨月無法作廢,應如何申報增值稅?

網友|2019-07-09 15:49:41 |回答1

網友 2019-07-09 15:51:25
深圳財務代理問明途將為您解答:
當期應按照實際開具的增值稅發票上注明的銷售額和稅額進行申報,若按照征收率開具的可向主管稅務機關申請異常比對通過申報。
在申報填列時,應根據開發發票的對應稅率和征收率分別填列在申報對應列次。
申報當期若重新開具正確的增值稅發票情況下,需要將錯誤和正確的所有發票進行申報繳納稅款,待次月或次季度所屬期開具紅字發票后進行申報。 
例:納稅人3月開具錯誤發票20萬9%稅率,當月重新開具了20萬13%的正確發票,在4月申報期進行申報時,申報銷售額應為40萬元。
4月份發現沖紅3月錯誤發票20萬元9%稅率,5月申報期申報時銷售額應為-20萬元。
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